Расчет командировки по среднему заработку – шпаргалка для бухгалтера — СКБ Контур

• Актуально
• Анонсы
• Архивное хранение
• Больничные
• Бухгалтерия в кадрах
• Военнослужащие
• Воинский учет
• Гарантии и компенсации
• Госслужба
• Делопроизводство
• Договоры
• Документооборот
• Должностные инструкции
• Законодательство
• Инвалиды
• Иностранные работники
• Инструкции по охране труда
• Интервью
• Кадровики советуют
• Командировки
• Конфиденциальность
• Материальная ответственность
• Медосмотры

clubtk.ru

Расчет заработка за время командировки по среднедневному

Если ­оформление расходов по командировке для нас привычно и обязательно, то зарплату за время командировки бухгалтеры часто забывают начислить, оплачивая его по окладу (тарифу). А это чревато проблемами с трудовой и налоговой службами. Данная статья посвящена расчету зарплаты командированным работникам.

Вы узнаете:

• какие дни следует оплатить работнику в командировке;
• о порядке расчета заработка за время командировки;
• каким документом в 1С оформляется заработок сотрудника за время его отъезда;
• как отражается в расходах зарплата командированного сотрудника.

Пошаговая инструкция

Пошаговая инструкция оформления примера.

Нормативное регулирование

Порядок расчета среднего заработка за время командировки

За командированным работником сохраняется рабочее место и средний заработок на время отъезда (ст. 167 ТК РФ). Таким образом, в период нахождения сотрудника в командировке ему не начисляется зарплата по окладу или тарифной ставке, а рассчитывается средний заработок.

Порядок расчета среднего заработка установлен ст. 139 ТК РФ и Положением, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922. В соответствии с ними средний заработок за время командировки определяется по формуле:

При этом оплачиваются только рабочие дни командировки (включая дни вынужденной остановки в пути), согласно графику направляющей стороны (п. 9 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749).

Средний дневной заработок

За расчетный период для расчета среднего заработка принимается 12 календарных месяцев до месяца, в котором работника направили в командировку (п. 4 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922).

Расчет среднего дневного заработка работника осуществляется исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени в расчетный период (ст. 139 ТК РФ) по формуле:

Из расчета исключаются выплаты и время отсутствия сотрудника если (п. 5 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922):

• за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством, например, при командировках, отпуске;
• сотрудник не работал из-за простоя по вине работодателя или забастовки, в которой он не участвовал;
• сотрудник отсутствовал по временной нетрудоспособности или по беременности и родам;
• сотрудник брал выходные по уходу за ребенком-инвалидом;
• сотрудник был в отпуске за свой счет и в других случаях, когда сотрудник отсутствовал с полным, частичным сохранением или без сохранения заработка.

В расчет не входят также выплаты, не связанные с оплатой за труд, например, премии к юбилейным датам (п. 3 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922). Учитываемые при расчете среднего заработка выплаты указаны в п. 2 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922.

Начисление зарплаты и страховых взносов

Настройки в 1С по расчету оплаты за время командировки

Чтобы иметь возможность начислить средний заработок за время командировки, создайте одноименный вид начисления в справочнике Начисления, который можно открыть из раздела Зарплата и кадры — Справочники и настройки — Настройки зарплаты — Расчет зарплаты — Начисления. Далее — нажмите кнопку Создать.

Следует обратить внимание на заполнение полей:

Раздел НДФЛ:

• переключатель облагается;
• код дохода 2000 — вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним;
• Категория дохода — Оплата труда;

Раздел Страховые взносы:

• Вид дохода — Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами;

Раздел Налог на прибыль, вид расхода по ст. ­255 НК РФ:

• переключатель учитывается в расходах на оплату труда по статье — пп. 6, ст. ­255 НК РФ: сумма начисленного работникам среднего заработка, сохраняемого на время выполнения ими государственных и (или) общественных обязанностей и в других случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о труде;
• флажок Входит в состав базовых начислений для расчета начислений «Районный коэффициент» и «Северная надбавка» не нужно устанавливать для Начисления Оплата за время в командировке, т. к. для расчета оплаты данные начисления уже были учтены.

Раздел Отражение в бухгалтерском учете

• Способ отражения — не устанавливается. В этом случае оплата за время командировки будет отнесена в счет затрат, установленный в поле Учет расходов справочника Сотрудники для зарплаты работника, которому она начисляется.

В 1С начисленная сумма отразится на счете учета зарплаты с настройками БУ и НУ, заданными в справочнике Сотрудники в поле Учет расходов.

Начисление оплаты за время в командировке

Начисление оплаты за время в командировке производится документом Начисление зарплаты в разделе Зарплата и кадры — Зарплата — Все начисления — кнопка Создать — Начисление зарплаты.

В документе указывается:

• Зарплата за — месяц, за который производится начисление зарплаты сотруднику;
• от — последний день месяца.

По кнопке Добавить необходимо выбрать сотрудника, которому начисляется оплата за время в командировке. По кнопке Начислить следует выбрать:

• Начисление Оплата по окладу — указать количество дней, отработанных на рабочем месте, за вычетом дней в командировке (посчитать вручную). Программа автоматически рассчитает сумму.
• Начисление Оплата за время в командировке — указать рассчитанную сумму. Расчет оплаты (среднего заработка) необходимо произвести самостоятельно, например, в таблице формата Excel.

Все начисленные сотруднику суммы можно посмотреть и при необходимости откорректировать в форме по ссылке Начислено.

• Графа НДФЛ — сумма исчисленного НДФЛ.

По ссылке НДФЛ в форме НДФЛ отображается расчет налога нарастающим итогом по сотруднику за текущий налоговый период.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 26 Кт 70 — начисление зарплаты за отработанное время, кроме командировки;
• Дт 26 Кт 70 — начисление среднего заработка за дни командировки;
• Дт 70 Кт 68.01 — исчисление НДФЛ с общей суммы зарплаты;
• Дт 26 Кт 69.01 — начисление взносов в ФСС;
• Дт 26 Кт 69.03.1 — начисление взносов в ФФОМС;
• Дт 26 Кт 69.11 — начисление взносов на НС и ПЗ;
• Дт 26 Кт 69.02.7 — начисление взносов в ПФР.

Документальное оформление

Организация должна утвердить формы первичных документов, в т. ч. для расчета оплаты за время командировки. В 1С: Бухгалтерия 8.3 такой формы не предусмотрено, поэтому разработать и утвердить ее организация должна самостоятельно, в соответствии с требованиями ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ.

Декларация по налогу на прибыль

В нашем примере зарплата Михайлова П.А. учитывается на счете 26 «Общехозяйственные расходы» и в налоговом учете относится к косвенным (прочим) расходам.

В декларации по налогу на прибыль затраты на заработную плату и начисленные с нее страховые взносы отразятся в косвенных расходах только после того, как будет проведено Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 в процедуре Закрытие месяца:

• Лист 02 Приложение N 2 стр. 040 «Косвенные расходы — всего»:
  • оплата труда;
  • компенсация за неиспользованный отпуск;
  • страховые взносы;
• в т. ч. стр. 041 «суммы налогов и сборов, страховых взносов, начисленных…»:
  • страховые взносы.

buhpoisk.ru

как рассчитать заработную плату для месяца, в котором сотрудник был в служебной поездке, примеры оплаты с командировочными днями

Действующим Законодательством РФ определено, что каждое отправление трудящегося гражданина в командировку должно оплачиваться работодателем соответствующим образом.

Деньги, который сотрудник получает в данном случае, принято считать командировочными.

Технология расчета заработной платы для месяца, в котором сотрудник уезжал в служебную командировку, имеет некоторые особенности.

[uptolike]

Как рассчитать заработную плату?

Командировка может длиться неограниченное никакими рамками время. Сотрудник может быть отправлен в нее как на 1 день, так и на несколько месяцев, если это не противоречит нормам ТК РФ и не происходит нарушение прав трудящихся.

Если трудоустроенный гражданин был в командировке менее месяца, его ежемесячная заработная плата в этом случае складывается из оплаты командировочных дней и зарплаты за не полностью отработанный месяц.

Специалистами отдела бухгалтерии определяется пропорциональная выплата денежных средств, исходя из фиксированного показателя оплаты труда.

Пример:

Оклад сотрудника — 50000 р. В месяце, в котором он был отправлен в командировку — 20 рабочих дней. Из них работник отработал только 10, а остальное время пребывал в командировке.

В данном случае гражданину полагается к выплате заработная плата, вычисляемая путем определений ½ части от оклада — 25000 р.

Читайте также по теме: расчет зарплаты за неполный месяц.

Аналогично рассчитывается заработная плата для месяца, в котором работник уходил в отпуск — подробности здесь.

Как оплачиваются командировочные дни?

В общих чертах методика расчета командировочных включает в себя несколько действий.

• Шаг 1. Расчет количества отработанных в расчетном периоде дней.

Расчетным периодом при этом считается год, который предшествует месяцу выезда сотрудника в командировку. При этом, как и в случае с отпуском, в учет берется только рабочее, а не календарное время. Из него исключается период временной потери трудоспособности и любые виды отпуска.

• Шаг 2. Расчет общей заработанной в течение расчетного периода суммы.

В данном случае включаются все доходы трудоустроенного гражданина, перечень которых предусмотрен Законодательством РФ. Из него исключается оплата больничных листов и отпускного времени. Помимо этого, не учитывается материальная помощь.

• Шаг 3. Расчет среднедневного заработка и итоговой величины командировочных.

Для этого заработную плату, полученную в расчетном периоде, необходимо разделить на число дней, отработанных в течение этого времени. Таким образом, получается денежная величина, которая полагается сотруднику за каждый день, на протяжении которого он находился в командировке.

Чтобы рассчитать итоговую сумму этого показателя, следует умножить среднедневной заработок на общее число командировочных дней. Важно учесть, что этот вид дохода подлежит налогообложению.

Пример для 2018 года, если сотрудник был в служебной поездке

Для наглядности необходимо рассмотреть пример расчета зарплаты при наличии в расчетном месяце служебной командировки.

Исходные данные:

Сотрудник компании “Роза” Дмитриев В.В. имеет большой опыт работы. Следовательно, при отправке в командировку расчетным периодом будут считаться 12 месяцев его работы, которые предшествуют указанному времени.

Работника Дмитриева В.В. отправляли в командировку, которая длилась с 7 по 13 марта 2018 г. В периоде, являющемся расчетном, у него были исключаемые отрезки времени — временная потеря трудоспособности. Длительность болезни — 5 дней. Помимо этого сотрудником был оформлен ежегодный отпуск.

Общее число рабочих дней в году — 248, отработанных — 223. Расчетный период — с марта 2017 по февраль 2018. В течение этого времени гражданином была получена заработная плата в размере 500000 р. Оплата исключаемых периодов вычтена из этой суммы.

Расчет:

Путем использования формулы была определена сумма среднего заработка:

СЗ = 500000 / 223 = 2242.

В командировке работник был 7 дней, из них 2, согласно графику работы предприятия, считаются выходными.

Для определения суммы, которая должна быть выплачена за 5 командировочных дней, следует использовать одно действие:

Командировочные = 2242 х 5 = 11210.

Помимо этого нужно учесть, что в компании установлена окладная система оплаты труда. В месяце, котором сотрудник находился в командировке, 31 день.

Из них 20 рабочих. Следовательно, работнику полагается выплата ¾ части установленного оклада, который составляет 40000 р.

Часть оклада = 40000 х 0.75 = 30000.

Конечная величина заработной платы за март 2018 года составила = 11210 + 30000 = 41210.

Полезное видео

Что полагается сотруднику, который находился в командировке и какая компенсация положена во время поездки, подробно рассказано в данном видео:

Выводы

Трудовым Законодательством РФ установлено, что оплате подлежит любой период деятельности, на протяжении которого сотрудник выполнял свои должностные обязанности. Это же правило относится ко времени, проведенном в командировке.

Денежная сумма, которая выплачивается работнику в таких ситуациях, принято считать командировочной. Ее величина зависит от нескольких факторов. Среди них основным считается средний заработок трудящегося гражданина.

[uptolike]

azbukaprav.com